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盘点电子发票行业政策

自 2013 年 6 月 27 日我国第一张电子发票开具以来,电子发票得到广泛应用。特别是自 2015 年 12 月 1 日开始,国家税务总局推行通过增值税发票管理新系统开具增值税电子普通发票,电子发票实现全国统一标准。但目前推广应用的电子发票,还局限于增值税普通发票领域,而使用量更大、占发票总量 80%的企业与企业之间开具的增值税专用发票尚未实现电子化。

自 2013 年 6 月 27 日我国第一张电子发票开具以来,电子发票得到广泛应用。特别是自 2015 年 12 月 1 日开始,国家税务总局推行通过增值税发票管理新系统开具增值税电子普通发票,电子发票实现全国统一标准。但目前推广应用的电子发票,还局限于增值税普通发票领域,而使用量更大、占发票总量 80%的企业与企业之间开具的增值税专用发票尚未实现电子化。

2017 年 3 月,国家税务总局发布《关于进一步做好增值税电子普通发票推行工作的指导意见》,明确进一步加大电子发票的推广与使用力度。目前我国电子发票主要应用领域是电商、电信、金融、快递、公共事业、应税服务、商业零售和批发等行业。

为了支持全程电子化的电子发票服务与监管技术体系的构建,科技部国家重点研发计划已于 2017 年启动实施“网络空间安全「重点专项」4.3 安全电子凭据服务及其监管关键技术「及」3.3 支持全程电子化的电子发票及服务系统试点示范”项目。

事实上,电子发票代替纸质发票的脚步丝毫没有放缓。

自 2018 年 1 月 1 日起使用 ETC 卡或用户卡交纳的通行费,以及 ETC 卡充值费可以开具通行费电子发票,不再开具纸质票据。增值税一般纳税人取得符合规定的通行费电子发票后,应当自开具之日起 360 日内登录本省(区、市)增值税发票选择确认平台,查询、选择用于申报抵扣的通行费电子发票信息。

自 2018 年 2 月 1 日起,月销售额超过 3 万元(或季销售额超过 9 万元)的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以通过增值税发票管理新系统自行开具,使得小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围扩大了。

《国家税务总局关于增值税电子普通发票使用有关事项的公告》(国家税务总局公告 2018 年第 41 号)提到:新税务机构挂牌后,国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局将启用新的发票监制章。纳税人自建电子发票服务平台和第三方电子发票服务平台,应当于 2018 年 12 月31 日前完成升级工作。电子发票服务平台升级后,生成的增值税电子普通发票版式文件使用各省(区、市)税务局新启用的发票监制章。电子发票服务平台升级前,生成的增值税电子普通发票版式文件可以继续使用原各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局的发票监制章。

为实现全程无纸、跨行业应用、财税流程再造,发改委、财政部等相关部门正在逐步做好顶层设计,实现税务、财务、ERP、归档、审计、稽核等系统的对接,并制定推广电子发票的政策。

国务院办公厅在 2019 年8 月 1 日发布了国办发〔2019〕39 号文件,明确指出:进一步压减企业开办时间,2019 年底前压减到 5 个工作日以内,有条件的地方要压减到 3 个工作日以内。2019 年底前将纳税人办税事项、纳税时间再压减 10%,70%以上办税事项实现一次办结。

根据国办发〔2019〕39 号文件,2019 年底前建成全国统一的电子发票公共服务平台,提供免费的增值税电子普通发票开具服务,加快研究推进增值税专用发票电子化工作。

另外,为实现发票服务集中,统一规划技术和标准体系,国家需要尽快制定相关技术标准,并需要相关主管部门配合国家重点专项试点示范,共同解决试点发票合法性、试点系统与实际运行系统对接等现实问题。同时,健全相关制度规范。从上而下建立健全制度规范,制定全国统一的电子发票技术标准,并会同财政建立电子发票入账管理规范,制定相适应的市场准入和竞争规则也是电子发票普及中的必由之路。

行业发展规划

目前,电子发票行业正在面临强大的市场转型压力。从一个阶段到另一个阶段的这个趋势为创新型和具有远见的公司创造了新的机会。

鉴于瞬息万变的环境,本文认为,在未来的几年中,下面这些主题将成为市场的催化剂和游戏规则的改变者:

  • 监管机构正在与增值税差距作斗争。新的税制导致 B2B,B2G 和 B2C 电子发票、电子报告、电子申请、电子审计和合规性要求所有公司转变规则。
  • 大多数组织的业务模型和IT系统已经随着使用纸质流程的使用而发展。要求企业需要用电子模式取代传统模式并重新设计流程。
  • 单纯的电子发票服务已不再足够。支持其他文档、流程和增值服务的需求正在大幅增加。
  • 有关不同参与方方之间协作方式的范式转换正在进行中。
  • 新兴技术将会不断成熟,最终成本降到可以在实践中使用的程度。

世界范围内电子发票市场已有 20 多年的历史了。电子文档逐渐取代了纸质发票。作为第一阶段的一部分,欧洲市场主要由私营企业开发。这种需求被大批量行业推向全球。然而,如今,主要驱动力是越来越多的政府要求组织以电子方式交换发票。在这方面,拉丁美洲非常先进,其次是欧洲和亚洲的一些国家。这种趋势正在逐步蔓延到包括中国在内的全世界。由于政府的这一额外推动,解决方案提供商和集成三方平台商的市场正在迅速增长。

Billentis 估计,2019 年全球电子发票和支持市场的规模为 49 亿美元,到 2025 年将达到约 205 亿美元。到 2025 年,所有拉丁美洲和大多数亚洲国家都将建立统一电子票据报销模型,并且它们将要求市场参与者仅以电子格式交换发票。另一个假设是,以前的匿名付款收据中有很大一部分将由实际发票代替。

预计亚洲和拉丁美洲的年增长率最高(分别为 56%和 30%的复合年增长率)。欧洲是当今电子发票市场价值最高的国家,但到 2025 年,平均年增长率可能仅达到个位数。另一个重要原因是,电子发票成本下降的速度可能比其他地方快得多。当前,每张电子发票的平均传输成本远远高于世界范围内的平均成本。这是由于市场结构非常分散,主要在国内市场上运作的小型解决方案提供商数量众多以及不同的语言,法规和标准所致。相反,具有报销模型和电子发票要求的国家采用高度标准化的方法,其中电子发票在总发票中所占比例较高。不同的电子发票网络运营商之间的互连非常容易实现,并且经济高效。因此,在具有报销模型的国家/地区,每张电子发票的平均费用通常在较低的个位数范围内。

区块链技术的成熟对于与电子发票有关的增值服务来说是个难得的机会,这其中例如付款、贸易融资、合同记录、供应商/*方**的预处理和后处理,这些上下游行业与电子发票行业相比,法律要求较少,因此会拥有很大的操作空间。

区块链技术也可能与与电子发票和混合模型相关的新主题相关,这些新模型将区块链技术与其他技术相结合,例如货运跟踪+电子货单+电子发票报销等。

拉丁美洲和亚洲国家/地区已经采用了新型报销模式,因此机会可能有限。这些国家或地区的服务提供商在使用其当前模型时,其交易价格已经达到了几美分的成本;这仅比公共区块链交易费用稍贵,所以对于这些服务提供商来说,区块链技术的吸引力非常有限。最后,这些系统已经在现场进行了测试并运行成功。当前正在计划和实施报销模型或宣布电子发票监管规则的国家中,存在更大的希望。中国的电子发票行业作为一个新型的、快速发展的行业来说,普遍采用区块链技术提供服务的可能性较高。

区块链技术不太可能在未来五年内替代运营 B2B 网络和现有报销模型。但是,它可以对现有电子发票平台进行补充。

因为技术的成本问题,最终用户将不会很快使用对等基础进行大批量电子发票交换的区块链技术。云运营商更有可能将这项技术用作其现有服务的补充。最终用户将能够间接受益。

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编译者/作者:梦洁

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